Czy fotowoltaikę można odliczyć od podatku? Zasady, limity i terminy?

Czy fotowoltaikę można odliczyć od podatku?

Tak, inwestycję w fotowoltaikę można odliczyć od podatku, co umożliwia tzw. ulga termomodernizacyjna. Wprowadzona 1 stycznia 2019 roku, pozwala właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na instalację. Dzięki temu realny koszt inwestycji maleje, a okres jej zwrotu ulega skróceniu.

Celem ulgi jest wspieranie proekologicznych inwestycji zmniejszających zużycie energii i poprawiających jakość powietrza, a fotowoltaika jest jednym z takich rozwiązań. Limit odliczenia to 53 000 zł na podatnika i obejmuje on pełną kwotę brutto z faktury. Jeśli dochód w danym roku jest zbyt niski, by odliczyć całą kwotę, niewykorzystaną część ulgi można przenieść na kolejne lata (maksymalnie przez sześć).

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna na fotowoltaikę przysługuje osobom fizycznym będącym właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Kluczowy warunek – budynek musi być już oddany do użytku, co wyklucza możliwość odliczenia w przypadku domów w budowie.

Z odliczenia mogą skorzystać podatnicy rozliczający się na podstawie jednej z następujących form:

• według skali podatkowej (12% i 32%),

• podatkiem liniowym (19%),

• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ulga jest dostępna także dla przedsiębiorców, o ile są oni właścicielami domu jednorodzinnego, a sama instalacja nie służy bezpośrednio prowadzonej w nim działalności gospodarczej.

Jak odliczyć koszty fotowoltaiki od podatku?

Aby odliczyć fotowoltaikę od podatku, należy wykazać poniesione wydatki w rocznym zeznaniu PIT. Wymaga to wypełnienia załącznika PIT/O, dołączonego do odpowiedniego formularza głównego (PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28), w zależności od formy opodatkowania.

Ile można odliczyć za fotowoltaikę?

Limit odliczenia w wysokości 53 000 zł na jednego podatnika obejmuje sumę wszystkich wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, nawet w różnych nieruchomościach. Co istotne, limit ten jest przypisany do podatnika, a nie do budynku. Oznacza to, że małżonkowie-współwłaściciele domu mogą odliczyć łącznie aż 106 000 zł – po 53 000 zł na osobę.

Dokumentacja i terminy rozliczenia w PIT

Aby skorzystać z ulgi, trzeba posiadać odpowiednią dokumentację. Podstawowym dowodem jest faktura VAT wystawiona przez czynnego podatnika VAT, która musi precyzyjnie określać zakupione towary i usługi. Faktura musi być wystawiona na osobę, która dokonuje odliczenia.

Dofinansowanie Mój Prąd a odliczenie podatku

Ulgę termomodernizacyjną można łączyć z dotacjami, np. z programu „Mój Prąd”. Należy jednak pamiętać o kluczowej zasadzie – odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki niepokryte dotacją. Otrzymaną kwotę dofinansowania trzeba więc odjąć od kosztów całej inwestycji.

Przykład: jeśli koszt instalacji wyniósł 25 000 zł, a dotacja z programu „Mój Prąd” to 5 000 zł, odliczeniu w ramach ulgi podlegać będzie 20 000 zł. Oznacza to, że odlicza się wyłącznie wkład własny (wliczając w to również środki z kredytu bankowego). Takie połączenie obu form wsparcia pozwala znacząco obniżyć finalny koszt inwestycji.

Na co uważać przy odliczeniu fotowoltaiki?

Przedsiębiorcy muszą pamiętać o ważnej zasadzie – jeśli instalacja fotowoltaiczna jest wykorzystywana na cele firmowe, nie można jednocześnie skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i zaliczyć wydatków do kosztów uzyskania przychodu.

Jak rozliczyć fotowoltaikę w deklaracji PIT?

Rozliczenie fotowoltaiki w PIT polega na odjęciu poniesionych kosztów od podstawy opodatkowania, co obniża dochód (przy skali podatkowej i podatku liniowym) lub przychód (przy ryczałcie), a w konsekwencji – sam podatek. Wszystkie kwoty wykazuje się w załączniku PIT/O.

Koszty kwalifikowane: panele, inwerter, montaż

Co dokładnie można odliczyć? Katalog wydatków kwalifikowanych, określony w stosownym rozporządzeniu, obejmuje zakup i montaż kompletnego systemu fotowoltaicznego, w tym:

• ogniwa fotowoltaiczne (panele),

• inwerter (falownik),

• okablowanie i systemy montażowe,

• pozostały osprzęt niezbędny do działania instalacji,

• usługę montażu.

Faktura VAT i dowody zapłaty

Podstawą rozliczenia jest imienna faktura VAT. Chociaż dowody zapłaty nie są formalnie wymagane przy składaniu deklaracji, warto je przechowywać wraz z fakturami na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej.

Termin realizacji 3 lata i przechowywanie

Na realizację całej inwestycji podatnik ma 3 lata, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł pierwszy wydatek. Niedotrzymanie tego terminu skutkuje obowiązkiem zwrotu ulgi. Dokumentację (głównie faktury VAT) należy przechowywać przez 5 lat.

Gdzie wpisać ulgę w PIT/O?

Ulgę termomodernizacyjną wykazuje się w załączniku PIT/O, wpisując kwotę w części B zatytułowanej „Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”. Następnie kwotę odliczenia (pomniejszoną o ewentualne dotacje) przenosi się do odpowiedniej rubryki w deklaracji głównej (np. PIT-37 lub PIT-36).